Предмет і метод бухгалтерського обліку
Предмет і метод бухгалтерського обліку
Завдання до практичної частини курсової роботи
IV варіант.
До наведених господарських операцій скласти бухгалтерські проводки, зробити необхідні розрахунки.
Заповнити первинні документи:
а) прибутковий касовий ордер (операція 1)
б) видатковий касовий ордер (операція 2)
в) листок касової книги (операція 1,2,5)
г) платіжне доручення (операція 19а)
д) розрахунково-платіжну відомість на працівника Іваничука Р.П. (операція 33, 35)
ж) накладну (операція 41)
і) рахунок (операція 41)
Скласти відомості розрахунку до операцій: 11, 26, 27, 33, 34, 35, 37, 38, 44, 45.
Заповнити прикладені облікові регістри і форми фінансової звітності.
Довідкові дані:
Практичне завдання з курсової роботи розроблено на прикладі ВАТ “Світлана”, яке виробляє господарські товари. Ідентифікаційний код підприємства 14036258. Директор підприємства Шевченко Володимир Іванович, головний бухгалтер Савченко Галина Андріївна, касир Стець Валентина Павлівна.
Підприємство має розрахунковий рахунок 26007301680400 в Тернопільському відділенні АКБ “Укрсоцбанку”. МФО банку 338017.
На підприємстві один цех основного виробництва, два склади: склад матеріалів № 1 (завідуючий складом Козак Петро Степанович), склад готової продукції № 2 (завідуюча складом Грищенко Ольга Іванівна).
В звітному періоді на підприємстві виробляли два види продукції: А-25, Р-20.
Головним постачальником матеріалів є ВАТ “Київсталепром”, ідентифікаційний код якого 14036872, поточний рахунок 26007301680528 в Промінвестбанку, м. Київ, МФО 338000.
Головним покупцем продукції підприємства є центральний універмаг м. Тернополя, ідентифікаційний код 14036212, поточний рахунок 26007301681263 в Тернопільському відділенні АКБ Укрсоцбанку, МФО 338017.
У відповідності із обраною на підприємстві обліковою політикою врахувати наступне:
Вибуття виробничих запасів оцінювати за середньозваженою собівартістю. Облік транспортно-заготівельних витрат вести на окремому аналітичному рахунку по синтетичному рахунку 20 “Виробничі запаси”, розподіляючи між вибувши ми запасами і їх залишком на кінець звітного періоду за середнім відсотком (%).
Амортизацію основних засобів нарахувати пооб'єктно за методами, наведеними в пункті 2. З метою спрощення розрахунків, по окремих видах однорідних об'єктів амортизацію передбачається розрахувати в цілому по групі.
Аналітичний облік загальновиробничих вести за такими статтями:
а) змінні:
витрати на поточний ремонт основних засобів
витрати на електроенергію
вартість МШП
витрати матеріалів для експлуатації обслуговування обладнання
заробітна плата робітників, які обслуговують обладнання й відрахування на соціальні заходи;
інші.
б) постійні:
амортизація будівель, обладнання і інших основних засобів загально виробничого призначення (крім інструментів);
заробітна плата службовців цеху, відрахування на соціальні заходи;
матеріали, використані для загально виробничих потреб;
інші.
За базу розподілу загальновиробничих витрат прийняти заробітну плату. Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю становлять 30600 грн., а з них змінні - 18360, постійні - 12240 грн.
Вихідні дані:
І. Відомість залишків по рахунках на 1.03.200__ р.
Шифр рахункуНазва рахункуГрн.
Д-тК-т
10Основні засоби800000
131Знос основних засобів372500
20Виробничі запаси (в т.ч. транспортно-заготівельні витрати)50000 5000
22Малоцінні та швидкозношувальні предмети15000
23Виробництво40000
26Готова продукція90000
30 Каса1200
311Поточні рахунки в національній валюті150000
313Інші рахунки в банку в національній валюті5000
361Розрахунки з вітчизняними покупцями32000
40Статутний капітал516000
44Нерозподілені прибутки48000
63Розрахунки з постачальниками та підрядниками79200
64Розрахунки за податками й платежами50000
65Розрахунки за страхуванням24000
66Розрахунки з оплати праці40000
79Фінансові результати70000
46Неоплачений капітал16500
ІІ. Зведені дані для розрахунку амортизації основних засобів, зроблені на основі інвентарних карток
Шифр рахункуНазви аналітичного рахункуПервісна вартість, грн.Строк корисного використанняДата введення в діюМетод нарахування амортизаціїЛіквідаційна вартість, грн.Загальний обсяг продукції, який планується виробити, шт. Залишкова вартість на 1.03.200_ р.
123456789
10Будівля офісу1500002501.05.95Прямолінійний200-
Будівля цеху1000002504.06.95-//-1800-
Будівля складу матеріалів400002509.03.98-//-1000-
Будівля складу готової продукції500002510.07.99-//-1000-
104Токарні верстати170000102.01.95Кумулятивний15000-
Фрезерні верстати2200001020.06.95-//-12000-
106Інструменти, які використовуються при виробництві продукції Р-20480002 11.08.99Виробничий-2400
Вимірювальні пристрої16000218.04.99Зменшен. залишкової вартості1600 10450Меблі офісу6000502.05.98Прискорен. зменш. залишк. вартості2745
ІІІ. Виписка із відомості залишків матеріалів на 1.03.200__ р.
Номенклатурний номерНайменування матеріалівОдиниця виміруКількістьЦіна, грн. (без ПДВ)
201101Лист стальний 0,55 ммТ2,56000
IV. Виписка із журналу-ордеру № 6 за лютий м-ць 200___ р.
За кредитом рахунка 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” (сальдо заборгованості на 1.03)
№ запису№ рахункуПостачальник№ прибуткового документуВартість матеріальних цінностей, що надійшли за обліковими цінами З кредита рахунка рах. 63 в дебет. рахун.Сума акцепту за рахунками
20120764
161215МП “Рост”62 634200050000160001320079200
Всього:4200050000160001320079200
V. Розшифровка залишків незавершеного виробництва
№ п/пНазва статті витратНа 1.03На 1.04
1.Сировина і основні матеріали2400016000
2.Основна заробітна плата160008000
Разом:3000024000
VI. Залишки по рахунку “Готова продукція” на 1.03.200 __ р.
за фактичною собівартістю 90000 грн.
за цінами реалізації (без ПДВ) 120000 грн.
VII.
VIII. Господарські операції за березень місяць 200__ р.
№ п/пЗміст господарської операціїСума по варіантах, грн.
ІІІІІІIVV
1.Одержано гроші в касу з поточного рахунку в банку для виплати заробітної плати і на господарські потреби (прибутковий касовий ордер № 15 від 2.03.200__ р.)30 4200031 43000415004400041000
2.Виплачена з каси заробітна плата за лютий місяць (видатковий касовий ордер № 19 від 2.03.200__ р.)66 4000030 40000400004000040000
3.Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості А/ Пенсійному фонду Б/ фонду соціального страхування В/ фінансовим органам 651 652 6431 31 31 22400 1600 5000022400 1600 5000022400 1600 50000
4. Безоплатно одержано ксерокс5000 105900 42600055005250
5.Видано гроші під звіт Марчуку С.І. для доставки ксерокса (видатковий касовий ордер № 20 від 2.03.200__ р.)2000 3723000 30150040001000
6. Прийнято і затверджено авансовий звіт Марчука С.І. в сумі виданого авансу Витрати по авансовому звіту віднесені на збільшення первинної вартості ксерокса15 10372 15
7.Надійшли гроші на поточний рахунок підприємства за платіжним дорученням № 165 від 4.03.200__ р. Рахунок № 101 від 10.02. від магазину “1000 дрібниць” за реалізовану продукцію31 3200036 32000320003200032000
8. Одержано короткотермінову позику банку, яку зараховано на поточний рахунок31 8000060 90000600006600075000
9. Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм по прибутковому ордеру № 80, одержано від ВАТ “Київметалопром” згідно рахунку № 368, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ за 1 т), грн. Сума ПДВ ТЗВ ПДВ Всього до оплати:10 5500 201 64 201 6411 5400 63 63 63 6312 5300 520015 5800 510014 5600 4900
10.Перераховано з поточного рахунку МП “Рост” за одержані матеріали63 7920031 79200792007920079200
11.Відпущено зі складу матеріали (табл.1) а) лист стальний 0,55 мм, т на виготовлення виробу А-25 Р-20 б) інші матеріали, грн.: - на обслуговування обладнання - на господарські потреби цеху - на потреби заводоуправління - на упакування готової продукції 23 23 4000 91 2000 91 1000 92 200 93201 201 3000 201 5000 201 840 201 300 2013,08 1,83 3200 6000 860 40002,96 1,67 3600 4000 1040 2503,0 1,5 4200 4800 1020 280
12.Передані зі складу в експлуатацію МШП а) інструменти б) інвентар загальновиробничого призначення в) інвентар загальногосподарського призначення 23 550 91 9222 600 22 221020 540 6001050 510 8001030 300 550
13. Придбано автомобіль ГАЗ-24 за ціною (в т.ч. ПДВ) ПДВ18000 15 6419000 63 63 200001750025000
14.Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля в МРЕВ210 15220 685230 250240
15.На основі акту придбаний автомобіль зараховано до складу основних засобів1015
16.Прийнято до оплати рахунок № 8 від МП “Каскад” за роботи по капітальному ремонту офісу, які прийняті за актом № 12 від 14.03. Вартість робіт (без ПДВ) Всього до оплати:15 10 25000 6463 15 28000 63220002000030000
17. Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 81 одержаний від ВАТ “Втормет” згідно рахунку № 25, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ Разом:201 5 6200 6463 4 6500 634,25 61004,5 5900 5,2 5800
18.Прийнято до оплати рахунок АТП - 1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Оплата проведена чеком із ламінованої чекової книжки 201 1500 64 685685 1800 685 313160020002200
19.Перераховано гроші з поточного рахунку: а) за платіжним дорученням № 34 від 22.03.200 __ р. ВАТ “Київметалопром” за одержані матеріали: б) за платіжним дорученням № 35 від 22.03 МП “Каскад” за проведений ремонт: в) за платіжним дорученням № 36 від 22.03. ВАТ “ВАТРА” за підписку по акціях: 63 63 600031 31 7000 8000900010000
20. Отримано акції ВАТ “ВАТРА”60007000800090001000021.Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 82, одержаний від заводу “Дніпрометалург”, згідно рахунку № 125, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ6 3500 201 647 3400 63 635 36004 37005,5 3200
22.Прийнято до оплати рахунок АТП-1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати:201 7000 64685 5200 685400050006000
23.Видано заводу “Дніпрометалург” короткотерміновий вексель за одержаний матеріал (опер. 21)6362
24.Відпущені зі складу запасні частини для поточного ремонту обладнання91 7500 207 7000420041003000
25.Прийнято до оплати рахунок енергозбуту за електроенергію використану на: а) обслуговування обладнання б) господарські потреби цеху в) на потреби заводоуправління Всього без ПДВ ПДВ Всього до оплати:91 91 92 6463 63 63 632400 14003800 15002000 1200
26. Одержано від МП “Роксолана” за накладною № 23 від 26.03, за рахунок № 75 від 26.03. комп'ютер в обмін на готову продукцію (вироби А-25) Вартість продукції по цінах реалізації, включаючи ПДВ Фактична собівартість продукції (табл. 7)10 36 70 6000 9070 70 64 8000 26700076006400
27.Одержано легковий автомобіль, як внесок до статутного капіталу10 1500046 12000140001300016000
28.Відпущено зі складу лист, стальний 0,55 мм на виробництво виробу А-25, т виробу Р-20, т В сумі грн. на виробництво (табл. 1) виробу А-25 виробу Р-202,5 1,8 23 232,0 1,9 20 202,4 1,72,3 2,02,3 2,1
29. Реалізовано токарний верстат за договірною ціною (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Первісна вартість верстата Сума зносу36 36 15000 7000742 64 16000 6000 14000 17000 800018000 14000 500020000 13000 4000
30.Списані витрати і доходи від операції по реалізації верстату742 7979 972
31.Сплачені відсотки за банківський кредит951 320031 3500200022003000
32.Одержано на поточний рахунок пеню від постачальника за недотримання умов договору31 1500715 140018001200900
33.Нарахована заробітна плата працівника підприємства (табл. 2) а) робітникам за виробництво виробу А виробу Р-20 б) робітникам, що обслуговують обладнання в) службовцям цеху г) працівникам заводоуправління, в т.ч. Іванчуку Р.П. (сума заробітної плати дорівнює числу, яке складається з трьох останніх цифр номера залікової книжки) д) працівникам за операції по збуту готової продукції ж) допомога по тимчасовій непрацездатності Всього: 23 23 6000 91 91 8000 92 93 6566 66 7000 66 66 10000 66 66 6641000 36000 5400 3500 9000 550 25038000 30000 5500 3600 9500 600 31040000 35000 6200 5000 11000 590 180
34.Проведені нарахування на заробітну плату за діючими тарифами (табл. 2) а) робітників за виробництво виробу А-25 виробу Р-20 б) робітників, що обслуговують обладнання в) службовців цеху г) працівників заводоуправління д) працівників відділу збуту продукції Всього:23 23 91 91 92 9365 65 65 65 65 65
* - умовно приймаємо, що заробітна плата кожного працівника не перевищує 150 грн.
2. Випущено з виробництва за місяць263000183214,38ХХ
Всього:383000273214,38ХХ
3. Середній % відношення фактичної собівартості продукції до вартості за відпускними цінами71-34%ХХ
4. Відвантажено, відпущено в порядку реалізації А) Б) 138000 7500099168,80 53505,00Х ХХ Х
Всього відпущено в порядку реалізації на 1.04.ХХ
Всього:207000147673,80ХХ
Таблиця 1.
Розрахунок вартості витраченого за місяць листа стального за середньозваженою величиною (оп. 11, 27)
ПоказникиКількість, тЦіна, грн.Сума, грн.
1. Залишок на 1.03
2. Надійшло за звітний період А) Б) В)
Разом надійшло
3. Всього:
4. Середньозважена ціна
5. Витрачено: А) Виріб А-25 Виріб Р-20 Б) Виріб А-25 Виріб Р-20
Всього витрачено:
6. Залишок на 1.04
Таблиця 2.
Відомість розподілу заробітної плати і відрахувань на соціальне страхування (гоп. 33, 34)
Дебет рахункуНапрямки витратЗаробітна платаВідрахування на соціальне страхування
Пенсійний фондСоціальне страхуванняНа випадок безробіттяВсьо-го
Робітникам за виробництво Виробу А-25 Виробу Р-20 Робітникам, що обслуговують обладнання Службовцям цеху Працівникам заводоуправління Працівникам за збут продукції По тимчасовій непрацездатності
Всього:
Таблиця 3.
Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат (оп. 36)
ПоказникиВартість виробничих запасів за цінами (грн.)Транспортно-заготівельні витрати (грн.)Фактична собівартість (грн.)
1. Залишок на 1.03
2. Надійшло за місяць
Разом:
3. Середній % ТЗВ
4. Витрачено за цінами на а) виготовлення Виробу А-25 Виробу Р-20 б) обслуговування обладнання в) господарські потреби г) потреби заводоуправління д) упакування готової продукції е) на поточний ремонт обладнання
Разом:
5. Залишок на 1.04.
Таблиця 4.
Розрахунок амортизації основних засобів (оп. 37)
Найменування об'єктівМетод нараху-вання амортиза-ціїВартість амортизаціїНорма амортизаціїСума амор-тиза-ції, грн.Формула розрахун-куСума, грн.Формула розрахун-куСума, грн.
103Будівля офісу Будівля цеху Будівля складу матеріалів Будівля складу готової продукції
104Токарні верстати Фрезерні верстати
106Інструменти Вимірювальні пристрої Меблі офісу
Таблиця 5.
Розподіл загально виробничих витрат (оп. 38)
ПоказникиВсьогоЗагально виробничі витрати, списані на рахунок 23Загально виробничі витрати, віднесені на рах. 90
1. Постійні загально виробничі витрати при нормальній потужності12240ХХ
2. Фактичні загально виробничі витрати за звітний місяць, в т.ч. змінні постійніХХ
3. Списані змінні витратиХ
4. Списані змінні витрати, в т.ч.:Х
а) розподілені постійні загальновиробничі витрати при нормальній потужності, але не більше фактичної величини б) нерозподілені постійні витратиХ
Таблиця 6.
Відомість зведеного обліку витрат на виробництво (оп. 40).
Статті витратНезавершене виробництво на 1.03Витрати на місяцьСписано на товарний випускНезавершене виробництво на 1.04
1. Матеріали
2. Заробітна плата
3. Відрахування на соціальні заходи
4. Інші прямі витрати
5. Загальновиробничі витрати
Всього:
Таблиця 7.
Розрахунок фактичної собівартості реалізованої продукції (до оп. 26, 44, 45)
ПоказникиВартість продукції за відпускними цінамиФактична собівартість Нерозподілені постійні витрати (табл. 5)Фактична собівартість реалізованої продукції
1. Залишок готової продукції на 1.0312000090000ХХ
Господарські засоби (активи) підприємства
Класифікація джерел формування господарських засобів (активів) підприємства
Завдання до практичної частини курсової роботи
IV варіант.
До наведених господарських операцій скласти бухгалтерські проводки, зробити необхідні розрахунки.
Заповнити первинні документи:
а) прибутковий касовий ордер (операція 1)
б) видатковий касовий ордер (операція 2)
в) листок касової книги (операція 1,2,5)
г) платіжне доручення (операція 19а)
д) розрахунково-платіжну відомість на працівника Іваничука Р.П. (операція 33, 35)
ж) накладну (операція 41)
і) рахунок (операція 41)
Скласти відомості розрахунку до операцій: 11, 26, 27, 33, 34, 35, 37, 38, 44, 45.
Заповнити прикладені облікові регістри і форми фінансової звітності.
Довідкові дані:
Практичне завдання з курсової роботи розроблено на прикладі ВАТ “Світлана”, яке виробляє господарські товари. Ідентифікаційний код підприємства 14036258. Директор підприємства Шевченко Володимир Іванович, головний бухгалтер Савченко Галина Андріївна, касир Стець Валентина Павлівна.
Підприємство має розрахунковий рахунок 26007301680400 в Тернопільському відділенні АКБ “Укрсоцбанку”. МФО банку 338017.
На підприємстві один цех основного виробництва, два склади: склад матеріалів № 1 (завідуючий складом Козак Петро Степанович), склад готової продукції № 2 (завідуюча складом Грищенко Ольга Іванівна).
В звітному періоді на підприємстві виробляли два види продукції: А-25, Р-20.
Головним постачальником матеріалів є ВАТ “Київсталепром”, ідентифікаційний код якого 14036872, поточний рахунок 26007301680528 в Промінвестбанку, м. Київ, МФО 338000.
Головним покупцем продукції підприємства є центральний універмаг м. Тернополя, ідентифікаційний код 14036212, поточний рахунок 26007301681263 в Тернопільському відділенні АКБ Укрсоцбанку, МФО 338017.
У відповідності із обраною на підприємстві обліковою політикою врахувати наступне:
Вибуття виробничих запасів оцінювати за середньозваженою собівартістю. Облік транспортно-заготівельних витрат вести на окремому аналітичному рахунку по синтетичному рахунку 20 “Виробничі запаси”, розподіляючи між вибувши ми запасами і їх залишком на кінець звітного періоду за середнім відсотком (%).
Амортизацію основних засобів нарахувати пооб'єктно за методами, наведеними в пункті 2. З метою спрощення розрахунків, по окремих видах однорідних об'єктів амортизацію передбачається розрахувати в цілому по групі.
Аналітичний облік загальновиробничих вести за такими статтями:
а) змінні:
витрати на поточний ремонт основних засобів
витрати на електроенергію
вартість МШП
витрати матеріалів для експлуатації обслуговування обладнання
заробітна плата робітників, які обслуговують обладнання й відрахування на соціальні заходи;
інші.
б) постійні:
амортизація будівель, обладнання і інших основних засобів загально виробничого призначення (крім інструментів);
заробітна плата службовців цеху, відрахування на соціальні заходи;
матеріали, використані для загально виробничих потреб;
інші.
За базу розподілу загальновиробничих витрат прийняти заробітну плату. Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю становлять 30600 грн., а з них змінні - 18360, постійні - 12240 грн.
Вихідні дані:
І. Відомість залишків по рахунках на 1.03.200__ р.
Шифр рахункуНазва рахункуГрн.
Д-тК-т
10Основні засоби800000
131Знос основних засобів372500
20Виробничі запаси (в т.ч. транспортно-заготівельні витрати)50000 5000
22Малоцінні та швидкозношувальні предмети15000
23Виробництво40000
26Готова продукція90000
30 Каса1200
311Поточні рахунки в національній валюті150000
313Інші рахунки в банку в національній валюті5000
361Розрахунки з вітчизняними покупцями32000
40Статутний капітал516000
44Нерозподілені прибутки48000
63Розрахунки з постачальниками та підрядниками79200
64Розрахунки за податками й платежами50000
65Розрахунки за страхуванням24000
66Розрахунки з оплати праці40000
79Фінансові результати70000
46Неоплачений капітал16500
ІІ. Зведені дані для розрахунку амортизації основних засобів, зроблені на основі інвентарних карток
Шифр рахункуНазви аналітичного рахункуПервісна вартість, грн.Строк корисного використанняДата введення в діюМетод нарахування амортизаціїЛіквідаційна вартість, грн.Загальний обсяг продукції, який планується виробити, шт. Залишкова вартість на 1.03.200_ р.
123456789
10Будівля офісу1500002501.05.95Прямолінійний200-
Будівля цеху1000002504.06.95-//-1800-
Будівля складу матеріалів400002509.03.98-//-1000-
Будівля складу готової продукції500002510.07.99-//-1000-
104Токарні верстати170000102.01.95Кумулятивний15000-
Фрезерні верстати2200001020.06.95-//-12000-
106Інструменти, які використовуються при виробництві продукції Р-20480002 11.08.99Виробничий-2400
Вимірювальні пристрої16000218.04.99Зменшен. залишкової вартості1600 10450Меблі офісу6000502.05.98Прискорен. зменш. залишк. вартості2745
ІІІ. Виписка із відомості залишків матеріалів на 1.03.200__ р.
Номенклатурний номерНайменування матеріалівОдиниця виміруКількістьЦіна, грн. (без ПДВ)
201101Лист стальний 0,55 ммТ2,56000
IV. Виписка із журналу-ордеру № 6 за лютий м-ць 200___ р.
За кредитом рахунка 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” (сальдо заборгованості на 1.03)
№ запису№ рахункуПостачальник№ прибуткового документуВартість матеріальних цінностей, що надійшли за обліковими цінами З кредита рахунка рах. 63 в дебет. рахун.Сума акцепту за рахунками
20120764
161215МП “Рост”62 634200050000160001320079200
Всього:4200050000160001320079200
V. Розшифровка залишків незавершеного виробництва
№ п/пНазва статті витратНа 1.03На 1.04
1.Сировина і основні матеріали2400016000
2.Основна заробітна плата160008000
Разом:3000024000
VI. Залишки по рахунку “Готова продукція” на 1.03.200 __ р.
за фактичною собівартістю 90000 грн.
за цінами реалізації (без ПДВ) 120000 грн.
VII.
VIII. Господарські операції за березень місяць 200__ р.
№ п/пЗміст господарської операціїСума по варіантах, грн.
ІІІІІІIVV
1.Одержано гроші в касу з поточного рахунку в банку для виплати заробітної плати і на господарські потреби (прибутковий касовий ордер № 15 від 2.03.200__ р.)30 4200031 43000415004400041000
2.Виплачена з каси заробітна плата за лютий місяць (видатковий касовий ордер № 19 від 2.03.200__ р.)66 4000030 40000400004000040000
3.Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості А/ Пенсійному фонду Б/ фонду соціального страхування В/ фінансовим органам 651 652 6431 31 31 22400 1600 5000022400 1600 5000022400 1600 50000
4. Безоплатно одержано ксерокс5000 105900 42600055005250
5.Видано гроші під звіт Марчуку С.І. для доставки ксерокса (видатковий касовий ордер № 20 від 2.03.200__ р.)2000 3723000 30150040001000
6. Прийнято і затверджено авансовий звіт Марчука С.І. в сумі виданого авансу Витрати по авансовому звіту віднесені на збільшення первинної вартості ксерокса15 10372 15
7.Надійшли гроші на поточний рахунок підприємства за платіжним дорученням № 165 від 4.03.200__ р. Рахунок № 101 від 10.02. від магазину “1000 дрібниць” за реалізовану продукцію31 3200036 32000320003200032000
8. Одержано короткотермінову позику банку, яку зараховано на поточний рахунок31 8000060 90000600006600075000
9. Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм по прибутковому ордеру № 80, одержано від ВАТ “Київметалопром” згідно рахунку № 368, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ за 1 т), грн. Сума ПДВ ТЗВ ПДВ Всього до оплати:10 5500 201 64 201 6411 5400 63 63 63 6312 5300 520015 5800 510014 5600 4900
10.Перераховано з поточного рахунку МП “Рост” за одержані матеріали63 7920031 79200792007920079200
11.Відпущено зі складу матеріали (табл.1) а) лист стальний 0,55 мм, т на виготовлення виробу А-25 Р-20 б) інші матеріали, грн.: - на обслуговування обладнання - на господарські потреби цеху - на потреби заводоуправління - на упакування готової продукції 23 23 4000 91 2000 91 1000 92 200 93201 201 3000 201 5000 201 840 201 300 2013,08 1,83 3200 6000 860 40002,96 1,67 3600 4000 1040 2503,0 1,5 4200 4800 1020 280
12.Передані зі складу в експлуатацію МШП а) інструменти б) інвентар загальновиробничого призначення в) інвентар загальногосподарського призначення 23 550 91 9222 600 22 221020 540 6001050 510 8001030 300 550
13. Придбано автомобіль ГАЗ-24 за ціною (в т.ч. ПДВ) ПДВ18000 15 6419000 63 63 200001750025000
14.Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля в МРЕВ210 15220 685230 250240
15.На основі акту придбаний автомобіль зараховано до складу основних засобів1015
16.Прийнято до оплати рахунок № 8 від МП “Каскад” за роботи по капітальному ремонту офісу, які прийняті за актом № 12 від 14.03. Вартість робіт (без ПДВ) Всього до оплати:15 10 25000 6463 15 28000 63220002000030000
17. Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 81 одержаний від ВАТ “Втормет” згідно рахунку № 25, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ Разом:201 5 6200 6463 4 6500 634,25 61004,5 5900 5,2 5800
18.Прийнято до оплати рахунок АТП - 1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Оплата проведена чеком із ламінованої чекової книжки 201 1500 64 685685 1800 685 313160020002200
19.Перераховано гроші з поточного рахунку: а) за платіжним дорученням № 34 від 22.03.200 __ р. ВАТ “Київметалопром” за одержані матеріали: б) за платіжним дорученням № 35 від 22.03 МП “Каскад” за проведений ремонт: в) за платіжним дорученням № 36 від 22.03. ВАТ “ВАТРА” за підписку по акціях: 63 63 600031 31 7000 8000900010000
20. Отримано акції ВАТ “ВАТРА”60007000800090001000021.Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 82, одержаний від заводу “Дніпрометалург”, згідно рахунку № 125, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ6 3500 201 647 3400 63 635 36004 37005,5 3200
22.Прийнято до оплати рахунок АТП-1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати:201 7000 64685 5200 685400050006000
23.Видано заводу “Дніпрометалург” короткотерміновий вексель за одержаний матеріал (опер. 21)6362
24.Відпущені зі складу запасні частини для поточного ремонту обладнання91 7500 207 7000420041003000
25.Прийнято до оплати рахунок енергозбуту за електроенергію використану на: а) обслуговування обладнання б) господарські потреби цеху в) на потреби заводоуправління Всього без ПДВ ПДВ Всього до оплати:91 91 92 6463 63 63 632400 14003800 15002000 1200
26. Одержано від МП “Роксолана” за накладною № 23 від 26.03, за рахунок № 75 від 26.03. комп'ютер в обмін на готову продукцію (вироби А-25) Вартість продукції по цінах реалізації, включаючи ПДВ Фактична собівартість продукції (табл. 7)10 36 70 6000 9070 70 64 8000 26700076006400
27.Одержано легковий автомобіль, як внесок до статутного капіталу10 1500046 12000140001300016000
28.Відпущено зі складу лист, стальний 0,55 мм на виробництво виробу А-25, т виробу Р-20, т В сумі грн. на виробництво (табл. 1) виробу А-25 виробу Р-202,5 1,8 23 232,0 1,9 20 202,4 1,72,3 2,02,3 2,1
29. Реалізовано токарний верстат за договірною ціною (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Первісна вартість верстата Сума зносу36 36 15000 7000742 64 16000 6000 14000 17000 800018000 14000 500020000 13000 4000
30.Списані витрати і доходи від операції по реалізації верстату742 7979 972
31.Сплачені відсотки за банківський кредит951 320031 3500200022003000
32.Одержано на поточний рахунок пеню від постачальника за недотримання умов договору31 1500715 140018001200900
33.Нарахована заробітна плата працівника підприємства (табл. 2) а) робітникам за виробництво виробу А виробу Р-20 б) робітникам, що обслуговують обладнання в) службовцям цеху г) працівникам заводоуправління, в т.ч. Іванчуку Р.П. (сума заробітної плати дорівнює числу, яке складається з трьох останніх цифр номера залікової книжки) д) працівникам за операції по збуту готової продукції ж) допомога по тимчасовій непрацездатності Всього: 23 23 6000 91 91 8000 92 93 6566 66 7000 66 66 10000 66 66 6641000 36000 5400 3500 9000 550 25038000 30000 5500 3600 9500 600 31040000 35000 6200 5000 11000 590 180
34.Проведені нарахування на заробітну плату за діючими тарифами (табл. 2) а) робітників за виробництво виробу А-25 виробу Р-20 б) робітників, що обслуговують обладнання в) службовців цеху г) працівників заводоуправління д) працівників відділу збуту продукції Всього:23 23 91 91 92 9365 65 65 65 65 65
* - умовно приймаємо, що заробітна плата кожного працівника не перевищує 150 грн.
2. Випущено з виробництва за місяць263000183214,38ХХ
Всього:383000273214,38ХХ
3. Середній % відношення фактичної собівартості продукції до вартості за відпускними цінами71-34%ХХ
4. Відвантажено, відпущено в порядку реалізації А) Б) 138000 7500099168,80 53505,00Х ХХ Х
Всього відпущено в порядку реалізації на 1.04.ХХ
Всього:207000147673,80ХХ
Таблиця 1.
Розрахунок вартості витраченого за місяць листа стального за середньозваженою величиною (оп. 11, 27)
ПоказникиКількість, тЦіна, грн.Сума, грн.
1. Залишок на 1.03
2. Надійшло за звітний період А) Б) В)
Разом надійшло
3. Всього:
4. Середньозважена ціна
5. Витрачено: А) Виріб А-25 Виріб Р-20 Б) Виріб А-25 Виріб Р-20
Всього витрачено:
6. Залишок на 1.04
Таблиця 2.
Відомість розподілу заробітної плати і відрахувань на соціальне страхування (гоп. 33, 34)
Дебет рахункуНапрямки витратЗаробітна платаВідрахування на соціальне страхування
Пенсійний фондСоціальне страхуванняНа випадок безробіттяВсьо-го
Робітникам за виробництво Виробу А-25 Виробу Р-20 Робітникам, що обслуговують обладнання Службовцям цеху Працівникам заводоуправління Працівникам за збут продукції По тимчасовій непрацездатності
Всього:
Таблиця 3.
Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат (оп. 36)
ПоказникиВартість виробничих запасів за цінами (грн.)Транспортно-заготівельні витрати (грн.)Фактична собівартість (грн.)
1. Залишок на 1.03
2. Надійшло за місяць
Разом:
3. Середній % ТЗВ
4. Витрачено за цінами на а) виготовлення Виробу А-25 Виробу Р-20 б) обслуговування обладнання в) господарські потреби г) потреби заводоуправління д) упакування готової продукції е) на поточний ремонт обладнання
Разом:
5. Залишок на 1.04.
Таблиця 4.
Розрахунок амортизації основних засобів (оп. 37)
Найменування об'єктівМетод нараху-вання амортиза-ціїВартість амортизаціїНорма амортизаціїСума амор-тиза-ції, грн.Формула розрахун-куСума, грн.Формула розрахун-куСума, грн.
103Будівля офісу Будівля цеху Будівля складу матеріалів Будівля складу готової продукції
104Токарні верстати Фрезерні верстати
106Інструменти Вимірювальні пристрої Меблі офісу
Таблиця 5.
Розподіл загально виробничих витрат (оп. 38)
ПоказникиВсьогоЗагально виробничі витрати, списані на рахунок 23Загально виробничі витрати, віднесені на рах. 90
1. Постійні загально виробничі витрати при нормальній потужності12240ХХ
2. Фактичні загально виробничі витрати за звітний місяць, в т.ч. змінні постійніХХ
3. Списані змінні витратиХ
4. Списані змінні витрати, в т.ч.:Х
а) розподілені постійні загальновиробничі витрати при нормальній потужності, але не більше фактичної величини б) нерозподілені постійні витратиХ
Таблиця 6.
Відомість зведеного обліку витрат на виробництво (оп. 40).
Статті витратНезавершене виробництво на 1.03Витрати на місяцьСписано на товарний випускНезавершене виробництво на 1.04
1. Матеріали
2. Заробітна плата
3. Відрахування на соціальні заходи
4. Інші прямі витрати
5. Загальновиробничі витрати
Всього:
Таблиця 7.
Розрахунок фактичної собівартості реалізованої продукції (до оп. 26, 44, 45)
ПоказникиВартість продукції за відпускними цінамиФактична собівартість Нерозподілені постійні витрати (табл. 5)Фактична собівартість реалізованої продукції
1. Залишок готової продукції на 1.0312000090000ХХ
Господарські засоби (активи) підприємства
Класифікація джерел формування господарських засобів (активів) підприємства
