Інформаційне забезпечення та організація технологічного процесу обробки інформації з автоматизації фінансово-розрахункових операцій
Реферат
Інформаційне забезпечення та організація технологічного процесу обробки інформації з автоматизації фінансово-розрахункових операцій
ПЛАН.
1. Загальна побудова та організація автоматизованого розв’язування задач з обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
2. Інформаційне забезпечення автоматизації обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
3.Організація технологічного процесу обробки інформації з фінансово-розрахункових операцій.
Загальна побудова та організація автоматизованого розв’язування задач з обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
Основними завданнями бухгалтерського обліку фінансово –
розрахункових операцій є:
- забезпечення контролю за зберіганням грошових коштів у касі та інших коштів;
контроль виконанням касової розрахункової дисципліни;
контроль за правильністю, своєчасністю і повнотою розрахунків;
аналіз і контроль ефективності використання власних грошових
коштів і кредитів;
Комплекс завдань з обліку фінансово – розрахункових операцій
тісно пов’язаний із АРМ бухгалтерів, які ведуть слідуючи види облікових робіт:
облік необоротних активів;
облік запасів ( супровідні документи на надходження товарів від постачальників та відпуск покупцям ) ;
облік власного капіталу і забезпечення зобов’язань ( відомості
приймання вступних і пайових внесків та вартості членських
кооперативних книжок ) ;
облік зобов’язань ( платіжні відомості на виплату з/плати );
облік витрат підприємства ( рахунки на оплату за житлово-комунальні послуги, орендна плата, % за користування кредитами банку ) ;
облік доходів і результатів діяльності ( відображення в складі доходу виручки від реалізації товарів, одержані штрафи , пеня , неустойка та ін.).
При автоматизованому обліку фінансово-розрахункових операцій слід виділити три взаємопов’язаних комплекси завдань :
облік касових операцій ;
облік банківських і кредитних операцій ;
облік розрахункових операцій.
Інформаційне забезпечення автоматизації обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
Інформаційне забезпечення вирішення на ЕОМ комплексу завдань з обліку фінансово - розрахункових операцій включає нормативно-довідкову та оперативну інформацію.
Нормативно - довідкова інформація вводиться у внутрішньомашинну іінформаційну базу ЕОМ шляхом створення довідників нормативно-довідкової інформації.
Приклади нормативно-довідкової з обліку фінансово-розрахункових
операцій : ліміт готівки в касі ; № поточного рахунку в банку даної фірми; ставки податків та розміри штрафних санкцій; терміни перерахування податків до бюджету та обов’язкових платежів.
Оперативна інформація вводиться у внутрішньомашинну інформаційну базу ЕОМ слідуючими способами :
1) безпосередньо із первинних документів, якщо вони сформовані на ЕОМ ( наприклад, касові ордери, платіжні доручення ) ;
2) шляхом введення інформації через журнал операцій ;
3) при автоматичному одержанні інформації із інших комплексів завдань
( наприклад, рахунок-фактура на оприбуткування товарів від постачальника із комплексу “ Автоматизація обліку товарів і тари “.
Організація технологічного процесу обробки інформації з фінансово-розрахункових операцій.
ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ.
Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинне
мати касу і вести касову книгу .
Готівка може надходити до каси підприємства з обслуговуючого
банку чи від покупців за іншими підставами.
Основними документами, що оформлюють оприбуткування і витрачання коштів з каси підприємства, є прибуткові і видаткові касові ордери.
Для обліку наявності і руху наявних коштів у типовій конфігурації використовуються субрахунки 301” Каса в національній валюті “ і 302 “Каса в іноземній валюті “.
Для автоматичного оформлення операцій, пов’язаних з надходженням наявних коштів до каси підприємства в типовій конфігурації передбачено документ “ Прибутковий касовий ордер “, який може реєструвати різні за змістом операції. Реквізит “ Вид операцій “ екранної форми документа може приймати різні значення відповідно до порядку оприбуткування грошових коштів в касі.
1) від підзвітних осіб;
2) від покупців і замовників;
3) з поточного рахунку ;
4) з інших джерел.
При одержанні грошей від підзвітної особи реквізит “ Субконто “буде пропонувати вибір з довідника “працівники”, при надходженні грошей з банку – з довідника “ Рахунки нашої фірми “, в інших випадках – з довідника “ Контрагенти”.
В розділі” Аналітика” суми попереднього відвантаження, необхідні для правильного формування проведень по першій події , можуть бути розраховані автоматично чи безпосередньо зазначені в ручну в діалоговій формі документа.
Реквізит “Видатки ( доходи) “ групи “Валові доходи / видатки “може приймати значення : “+”= віднести операцію до валових витрат , “0”- не відносити ні до доходів , ні до витрат .
У реквізиті “ Субконто” вказується аналітика рахунку обліку валових доходів ( витрат ).
Для автоматичного оформлення операцій , пов’язаних з витрачанням грошових коштів з каси підприємства в типовій конфігурації передбачено документ “ Видатковий касовий ордер”. Перше поле цього документа призначене для введення номеру документу. причому першому документу автоматично присвоюється номер.
У другому полі вказується дата складання документа. Всі інші дані цього документа заповнюється аналогічно.
Слід відмітити , що у типовій конфігурації передбачена константа
“Проведення тільки касовими ордерами”. Якщо вона встановлена в зазначення “ Так”, то всі рухи наявних коштів підприємства повинні бути оформленні тільки касовими ордерами, оскільки проведення будь-яких інших документів, що оформляють оприбуткування або витрачання готівки з каси підприємства не викликає формування проведень в кореспонденції з розрахунком 30 “ Каса”.
В цьому випадку типова конфігурація буде містити повну інформацію для формування касової книги. В іншому випадку ( константа встановлена в значення “ НІ” ) для проведень, сформованих іншими документами, що оформлюють рух готівки, не можна встановити номер відповідного прибуткового (видаткового) касового ордера.
Всі надходження і витрачання готівки підприємства відображаються в касовій книзі.
Кожне підприємство веде лише одну касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована й опечатана сургучевою або масничною печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника і головного бухгалтера.
Записи до касової книги здійснюється касиром відразу ж після одержання чи видачі грошей по кожному ордеру. Крім того, щодня наприкінці робочого дня касир підраховує підсумок за день , виводить залишок грошей в касі на наступне число і передає в бухгалтерію , як звіт касира другий відривний листок ( копію записів у касовій книзі за день ) із прибутковими і видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі. Для формування звіту по касових операціях у типовій конфігурації призначений звіт “Касової книги”. Даний звіт формується на підставі з розрахунком 30 “Каса” .
Для складання звіту вибирається пункт “Касова книга” в меню “Звіти” головного меню й у формі введення вказується період ( дата ), за яким необхідно сформувати звіти , номер листа касової книги і каси , для якої буде сформовано даний звіт.
При встановленні довільного періоду формування звіту він буде
сформований на кожен касовий день окремим листом касової книги.
Каса вибирається з довідника “Рахунки нашої фірми”, тому можна одержати касову книгу для кожної готівки окремо. Якщо реквізити
“ Каса” діалогової форми запиту залишити незаповненим, то звіт
сформується по всіх готівкових коштах в касі у гривневому покритті.
У формі запиту параметрів звіту можна також визначити форму останнього листа касової книги : чи буде це звичайний лист, останній лист у місяці чи в році. Крім того, якщо період формування звіту обрано один день , то додатково можна вказати суму, виплачену з каси підприємства.
Сформований звіт відкривається у вигляді табличного документа, який потім може бути роздрукований . При використанні кнопки “Ок” після формування вікна форми настроювання параметрів звіту закривається. При використанні кнопки “Сформувати” вікно залишається відкритим , що дозволяє змінити параметри звіту і сформувати інший звіт.
Сформований звіт буде містити залишки на початок дати по рахунку 30 по обраній готівці ( чи по всіх коштах підприємства ), всі проведення по рахунках 30 по обраній готівці на цю дату , а також підсумкові обороти і залишок на кінець дня.
Облік операцій на поточному рахунку в банку.В процесі фінансово-господарської діяльності у підприємства виникають розрахункові відносини з постачальниками матеріальних цінностей і послуг, із замовниками послуг і покупцями продукції, з фінансовими органами, банками, з працівниками підприємства та іншими підприємствами і особами. Розрахунки між підприємствами здійснюються переважно в безготівковій формі. Безготівкові розрахунки здійснюються шляхом перерахування грошових коштів з поточного рахунку платника на рахунок одержувача.
Для збереження безготівкових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій юридичним та фізичним особам банки відкривають рахунки.
З поточного рахунку здійснюються операції, які забезпечують комерційну та іншу діяльність підприємства.
Оскільки підприємство може мати декілька поточних рахунків в різних банках, то в типові конфігурації облік на рахунку 31 “Рахунки в банку” ведеться в розрізі субконто “Наші грошові кошти”, що має тип довідника “Рахунки нашої фірми”.
Приймання та видачу грошей і безготівкові перерахування банк здійснює на підставі розрахунково-грошових документів встановленої форми, одним з яких є платіжне доручення.
Для виписки платіжних доручень у типовій конфігурації передбачено документ “Платіжне доручення”
Платіжні доручення нумеруються окремо по кожному з поточних рахунків.
У реквізиті “Р\Рахунок вибирається той рахунок, з якого передбачається здійснити платіж. Черговий номер вихідного документа по обраному поточному рахунку автоматично пропонується в реквізиті “Номер платіжки.”
Якщо платіжне доручення оформлюється на перерахування податків, внесків, інших обов’язкових платежів слід встановити параметр “Сплата податку (відрахувань)”, після чого в реквізити “Вид податку” вибрати з довідника “Податки і відрахування” відповідний вид податку, У реквізиті “Контрагент” вибирається підприємство, якому перераховують гроші. Рахунок обліку взаєморозрахунків з контрагентом вказується в реквізити “Рахунок”. У випадку оплати чи повернення грошей постачальниками покупцям необхідно також зазнати замовлення. Для вибору замовлення призначена кнопка “...”.При натисканні на неї відкривається журнал “Відбір замовлень”. Подвійне клацання на рядку із замовленням призведе до вибору замовлення в документі” Платіжне доручення». При виборі замовлення сума і ПДВ автоматично заповнюються з залишку по обраному замовленню, їх також можна відкоригувати вручну .
Для заповнення призначення платежу можна скористатися списком типових призначень платежу, обраних з довідника “Призначена платежу” .
При проведенні документу “Платіжне доручення” не формуються бухгалтерські проведення. Факт руху грошей на поточному рахунку в типовій конфігурації відображається документом “банківська виписка”.
Уповноважені представники чи підприємства , що мають право підпису грошових документів, періодично одержують з банку виписку з поточного рахунку. Тобто перелік здійснених за звітний період операцій з додатком відповідних первинних документів.
Для відображення операцій, пов’язаних з рухом коштів підприємства по поточних рахунках у гривнях і у валюті в типовій конфігурації призначений документ “Банківська виписка”.
Слід зазначити, що типова конфігурація вимагає внесення окремих банківських виписок по поточному рахунку п-ва.
Реквізит ”Розрахунковий рахунок “ призначений для зазначення грошового рахунку з довідника “Рахунки нашої фірми”.
Кожен рядок табличної частини відповідає одному платежу. Специфікацію табличної частини документа варто заповнити в наступній послідовності
- встановити ознаку того , який платіж реєструється: вхідний чи вихідний,
- визначити вид надходження( витрачання грошей ) шляхом вибору відповідного елемента зі запропонованого списку в реквізиті “Вид надходження-видатку” визначити кореспондуючий рахунок до рахунку 31 “Рахунки в банках”.
- вибрати із запропонованого списку вид ПДВ по даній операції,
додаткові - вказати те замовлення покупця (постачальника),по якому надходять(витрачаються) гроші в тих випадках, коли платежі відносяться до взаєморозрахунків з покупцями і постачальниками Для зручного заповнення інформації про платежі ,пов’язані із взаєморозрахунками, можна використовувати кнопку” Відбір по замовленню”. При натисканні на дану кнопку відкривається спеціальний журнал» відбір замовлень по контрагенту”. Цей журнал надає деякі можливості. По-перше, для кожного замовлення відображається його поточне сальдо взаєморозрахунків, що може бути виведене або безпосередньо в списку, або окремо в інформаційному рядку, в залежності від обраного режиму в реквізиті “Спосіб відображення”, по-друге, в цьому журналі можна виконати добір по конкретному клієнті, тобто зробити так, щоб відображалися тільки замовлення цього клієнта. Подвійний натиск миші на рядку із замовленням призведе до додавання у виписку нового рядка,
ввести суму з ПДВ і ПДВ платежу;
встановити в реквізиті “ Д/Р” ознаку належності операції зазначено і в рядку, до валових доходів, або до валових витрат. Якщо в цьому реквізиті вказати “0”, то це буде означати, що операція не відноситься ні до валових доходів, ні до валових витрат,
вибрати об'єкт аналітики по валових доходах (валових витратах),
ввести інформацію про дану операцію, що буде виведена як текстовий коментар у сформованих по поточному рядку проведень.
Частину інформації щодо платежів підприємства можна внести в документ “Банківська виписка” автоматично, використовуючи інформацію з виписаних платіжних доручень, для чого призначена кнопка “Заповнити по платежах”. При цьому можна здійснити добір платіжних доручень, виписаних тією ж датою, що й банківська виписка, або виписаних протягом довільного періоду. Кнопка “?” призначена для розрахунку підсумкової суми надходження і витрачання коштів по виписці. Набір сформованих документом проведень залежить від виду оформлених ним платежів і позиціювання його в ланцюжку взаєморозрахунків підприємства з покупцями (постачальниками).Якщо заповненою випискою оформлюється зарахування коштів від покупця, в результаті якого у підприємства виникає податкове зобов’язання, то при її проведенні буде сформований документ “Податкова накладна”.
Облік операцій з іноземною валютою.
Для розрахунків в іноземній валюті при здійсненні операцій, визначених законодавством України про валютне регулювання, підприємство в банку відкриває поточні рахунки в іноземній валюті. Облік іноземної валюти на рахунках в установах банків підприємствами ведеться на наступних субрахунках рахунку 31 “Рахунки в банках”: 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті”, 314 “Інші рахунки в банку в іноземній валюті” в розрізі субконто “Наші грошові рахунки”, що має тип довідника “Рахунки нашої фірми” .Всі операції по валютному рахунку реєструються на підставі банківських виписок, в яких зазначається валютна сума (вхідне сальдо на початок дня, суми по операціях, сальдо на кінець дня), і докладених до них виправдовуючих документів. Для фіксації операцій по валютних рахунках у національній валюті здійснюється перерахування іноземної валюти за курсом НБУ, що діє на дату виписки розрахунково-платіжних документів. Перерахування вартості майна і зобов'язань підприємства, вираженої в іноземній валюті здійснюється в день здійснення операції з іноземною валютою, а також на дату складання бухгалтерської звітності. Курсові різниці по операціях в іноземній валюті в бухгалтерському обліку визначаються як різниця між оцінкою валютних активів і пасивів на дату складання бухгалтерського звіту за попередній звітний період і на дату фактичного здійснення розрахунку (надходження, сплати коштів), чи на дату складання бухгалтерського звіту за звітний період за курсом НБУ.В податковому обліку курсова різниця визначається в результаті перерахування балансової вартості іноземної валюти на останній день звітного періоду балансової вартості валюти і включається відповідно до валового доходу чи до валових витрат підприємства-платника податку. Облік балансової вартості валюти в податковому обліку на активних валютних рахунках, тобто рахунках обліку наявності і руху валютних коштів, ведеться в типовій конфігурації на позабалансовому рахунку ВЛ “Балансова вартість валюти (податковий облік)”у розрізі субконто “Наші грошові кошти”. Це означає, що при проведенні всіх документів, що оформляють рух наявних чи безготівкових коштів підприємства в іноземній валюті, додатково до стандартних проведень в бухгалтерському обліку формується проведення по дебету (кредиту) рахунку ВЛ на суму балансової вартості, що надійшла (списана іноземної валюти).Для відображення в обліку зарахування чи списання коштів по валютному рахунку в типовій конфігурації призначений документ “Банківська виписка”, за допомогою якого можна обробляти як гривневі, так і валютні банківські виписки. Заповнення реквізитів валютної виписки здійснюється в тому ж порядку, що і для виписки з гривневого поточного рахунку, з тією лише різницею, що в реквізиті “Розрахунковий рахунок” вказується відповідний валютний рахунок підприємства з довідника “Рахунки нашої фірми” В процесі господарської діяльності на підприємстві можуть виникнути операції, пов’язані з продажем і покупкою безготівкової іноземної валюти. Типова конфігурація містить документи, які дозволяють їх автоматизувати. Документ “Купівля валюти” призначений для відображення в обліку операції з придбання валюти на Українській міжбанківській валютній біржі (УМВБ).При заповненні специфікації електронної форми документа, в першу чергу, необхідно вказати валютний рахунок, на який буде оприбутковано валюту, що купується, шляхом вибору його з довідника “Рахунки нашої фірми”, і суму валюти, що купується (без обліку комісійних). В реквізитах “Валюта” і “Курс НБУ” відображається валюта обраного поточного рахунку і курс НБУ обраної валюти на дату документа .В групі реквізитів “УМВБ” зазначається наступна інформація:
найменування валюти, яка купується, шляхом вибору Ії з довідника ”Валюти”;
курс біржі для обрано і валюти на дату документу (за замовчуванням підставляється значення реквізиту “Курс УМВБ” довідника “Валюти”, що діє на дату складання документу);
сума валюти, що купується, у перерахуванні на гривні за курсом УМВБ;
відсоток від валютно і суми, що знімається УМВБ.
Далі в групі реквізитів “Уповноважений банк” вказується уповноважений банк (аналітика по рахунку 33.3 “Кошти в дорозі в національній валюті”), відсоток комісійних банків у гривнях від суми придбаної валюти. Значення реквізиту “Комісія (грн.)” буде розраховано автоматично. У групі “Всього (грн.)” відображається наступна інформація:
скільки коштів витрачених на купівлю валюти
загальна сума комісійних у гривнях.
Інформаційне забезпечення та організація технологічного процесу обробки інформації з автоматизації фінансово-розрахункових операцій
ПЛАН.
1. Загальна побудова та організація автоматизованого розв’язування задач з обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
2. Інформаційне забезпечення автоматизації обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
3.Організація технологічного процесу обробки інформації з фінансово-розрахункових операцій.
Загальна побудова та організація автоматизованого розв’язування задач з обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
Основними завданнями бухгалтерського обліку фінансово –
розрахункових операцій є:
- забезпечення контролю за зберіганням грошових коштів у касі та інших коштів;
контроль виконанням касової розрахункової дисципліни;
контроль за правильністю, своєчасністю і повнотою розрахунків;
аналіз і контроль ефективності використання власних грошових
коштів і кредитів;
Комплекс завдань з обліку фінансово – розрахункових операцій
тісно пов’язаний із АРМ бухгалтерів, які ведуть слідуючи види облікових робіт:
облік необоротних активів;
облік запасів ( супровідні документи на надходження товарів від постачальників та відпуск покупцям ) ;
облік власного капіталу і забезпечення зобов’язань ( відомості
приймання вступних і пайових внесків та вартості членських
кооперативних книжок ) ;
облік зобов’язань ( платіжні відомості на виплату з/плати );
облік витрат підприємства ( рахунки на оплату за житлово-комунальні послуги, орендна плата, % за користування кредитами банку ) ;
облік доходів і результатів діяльності ( відображення в складі доходу виручки від реалізації товарів, одержані штрафи , пеня , неустойка та ін.).
При автоматизованому обліку фінансово-розрахункових операцій слід виділити три взаємопов’язаних комплекси завдань :
облік касових операцій ;
облік банківських і кредитних операцій ;
облік розрахункових операцій.
Інформаційне забезпечення автоматизації обліку коштів, фінансово-розрахункових операцій.
Інформаційне забезпечення вирішення на ЕОМ комплексу завдань з обліку фінансово - розрахункових операцій включає нормативно-довідкову та оперативну інформацію.
Нормативно - довідкова інформація вводиться у внутрішньомашинну іінформаційну базу ЕОМ шляхом створення довідників нормативно-довідкової інформації.
Приклади нормативно-довідкової з обліку фінансово-розрахункових
операцій : ліміт готівки в касі ; № поточного рахунку в банку даної фірми; ставки податків та розміри штрафних санкцій; терміни перерахування податків до бюджету та обов’язкових платежів.
Оперативна інформація вводиться у внутрішньомашинну інформаційну базу ЕОМ слідуючими способами :
1) безпосередньо із первинних документів, якщо вони сформовані на ЕОМ ( наприклад, касові ордери, платіжні доручення ) ;
2) шляхом введення інформації через журнал операцій ;
3) при автоматичному одержанні інформації із інших комплексів завдань
( наприклад, рахунок-фактура на оприбуткування товарів від постачальника із комплексу “ Автоматизація обліку товарів і тари “.
Організація технологічного процесу обробки інформації з фінансово-розрахункових операцій.
ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ.
Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємство повинне
мати касу і вести касову книгу .
Готівка може надходити до каси підприємства з обслуговуючого
банку чи від покупців за іншими підставами.
Основними документами, що оформлюють оприбуткування і витрачання коштів з каси підприємства, є прибуткові і видаткові касові ордери.
Для обліку наявності і руху наявних коштів у типовій конфігурації використовуються субрахунки 301” Каса в національній валюті “ і 302 “Каса в іноземній валюті “.
Для автоматичного оформлення операцій, пов’язаних з надходженням наявних коштів до каси підприємства в типовій конфігурації передбачено документ “ Прибутковий касовий ордер “, який може реєструвати різні за змістом операції. Реквізит “ Вид операцій “ екранної форми документа може приймати різні значення відповідно до порядку оприбуткування грошових коштів в касі.
1) від підзвітних осіб;
2) від покупців і замовників;
3) з поточного рахунку ;
4) з інших джерел.
При одержанні грошей від підзвітної особи реквізит “ Субконто “буде пропонувати вибір з довідника “працівники”, при надходженні грошей з банку – з довідника “ Рахунки нашої фірми “, в інших випадках – з довідника “ Контрагенти”.
В розділі” Аналітика” суми попереднього відвантаження, необхідні для правильного формування проведень по першій події , можуть бути розраховані автоматично чи безпосередньо зазначені в ручну в діалоговій формі документа.
Реквізит “Видатки ( доходи) “ групи “Валові доходи / видатки “може приймати значення : “+”= віднести операцію до валових витрат , “0”- не відносити ні до доходів , ні до витрат .
У реквізиті “ Субконто” вказується аналітика рахунку обліку валових доходів ( витрат ).
Для автоматичного оформлення операцій , пов’язаних з витрачанням грошових коштів з каси підприємства в типовій конфігурації передбачено документ “ Видатковий касовий ордер”. Перше поле цього документа призначене для введення номеру документу. причому першому документу автоматично присвоюється номер.
У другому полі вказується дата складання документа. Всі інші дані цього документа заповнюється аналогічно.
Слід відмітити , що у типовій конфігурації передбачена константа
“Проведення тільки касовими ордерами”. Якщо вона встановлена в зазначення “ Так”, то всі рухи наявних коштів підприємства повинні бути оформленні тільки касовими ордерами, оскільки проведення будь-яких інших документів, що оформляють оприбуткування або витрачання готівки з каси підприємства не викликає формування проведень в кореспонденції з розрахунком 30 “ Каса”.
В цьому випадку типова конфігурація буде містити повну інформацію для формування касової книги. В іншому випадку ( константа встановлена в значення “ НІ” ) для проведень, сформованих іншими документами, що оформлюють рух готівки, не можна встановити номер відповідного прибуткового (видаткового) касового ордера.
Всі надходження і витрачання готівки підприємства відображаються в касовій книзі.
Кожне підприємство веде лише одну касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована й опечатана сургучевою або масничною печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника і головного бухгалтера.
Записи до касової книги здійснюється касиром відразу ж після одержання чи видачі грошей по кожному ордеру. Крім того, щодня наприкінці робочого дня касир підраховує підсумок за день , виводить залишок грошей в касі на наступне число і передає в бухгалтерію , як звіт касира другий відривний листок ( копію записів у касовій книзі за день ) із прибутковими і видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі. Для формування звіту по касових операціях у типовій конфігурації призначений звіт “Касової книги”. Даний звіт формується на підставі з розрахунком 30 “Каса” .
Для складання звіту вибирається пункт “Касова книга” в меню “Звіти” головного меню й у формі введення вказується період ( дата ), за яким необхідно сформувати звіти , номер листа касової книги і каси , для якої буде сформовано даний звіт.
При встановленні довільного періоду формування звіту він буде
сформований на кожен касовий день окремим листом касової книги.
Каса вибирається з довідника “Рахунки нашої фірми”, тому можна одержати касову книгу для кожної готівки окремо. Якщо реквізити
“ Каса” діалогової форми запиту залишити незаповненим, то звіт
сформується по всіх готівкових коштах в касі у гривневому покритті.
У формі запиту параметрів звіту можна також визначити форму останнього листа касової книги : чи буде це звичайний лист, останній лист у місяці чи в році. Крім того, якщо період формування звіту обрано один день , то додатково можна вказати суму, виплачену з каси підприємства.
Сформований звіт відкривається у вигляді табличного документа, який потім може бути роздрукований . При використанні кнопки “Ок” після формування вікна форми настроювання параметрів звіту закривається. При використанні кнопки “Сформувати” вікно залишається відкритим , що дозволяє змінити параметри звіту і сформувати інший звіт.
Сформований звіт буде містити залишки на початок дати по рахунку 30 по обраній готівці ( чи по всіх коштах підприємства ), всі проведення по рахунках 30 по обраній готівці на цю дату , а також підсумкові обороти і залишок на кінець дня.
Облік операцій на поточному рахунку в банку.В процесі фінансово-господарської діяльності у підприємства виникають розрахункові відносини з постачальниками матеріальних цінностей і послуг, із замовниками послуг і покупцями продукції, з фінансовими органами, банками, з працівниками підприємства та іншими підприємствами і особами. Розрахунки між підприємствами здійснюються переважно в безготівковій формі. Безготівкові розрахунки здійснюються шляхом перерахування грошових коштів з поточного рахунку платника на рахунок одержувача.
Для збереження безготівкових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій юридичним та фізичним особам банки відкривають рахунки.
З поточного рахунку здійснюються операції, які забезпечують комерційну та іншу діяльність підприємства.
Оскільки підприємство може мати декілька поточних рахунків в різних банках, то в типові конфігурації облік на рахунку 31 “Рахунки в банку” ведеться в розрізі субконто “Наші грошові кошти”, що має тип довідника “Рахунки нашої фірми”.
Приймання та видачу грошей і безготівкові перерахування банк здійснює на підставі розрахунково-грошових документів встановленої форми, одним з яких є платіжне доручення.
Для виписки платіжних доручень у типовій конфігурації передбачено документ “Платіжне доручення”
Платіжні доручення нумеруються окремо по кожному з поточних рахунків.
У реквізиті “Р\Рахунок вибирається той рахунок, з якого передбачається здійснити платіж. Черговий номер вихідного документа по обраному поточному рахунку автоматично пропонується в реквізиті “Номер платіжки.”
Якщо платіжне доручення оформлюється на перерахування податків, внесків, інших обов’язкових платежів слід встановити параметр “Сплата податку (відрахувань)”, після чого в реквізити “Вид податку” вибрати з довідника “Податки і відрахування” відповідний вид податку, У реквізиті “Контрагент” вибирається підприємство, якому перераховують гроші. Рахунок обліку взаєморозрахунків з контрагентом вказується в реквізити “Рахунок”. У випадку оплати чи повернення грошей постачальниками покупцям необхідно також зазнати замовлення. Для вибору замовлення призначена кнопка “...”.При натисканні на неї відкривається журнал “Відбір замовлень”. Подвійне клацання на рядку із замовленням призведе до вибору замовлення в документі” Платіжне доручення». При виборі замовлення сума і ПДВ автоматично заповнюються з залишку по обраному замовленню, їх також можна відкоригувати вручну .
Для заповнення призначення платежу можна скористатися списком типових призначень платежу, обраних з довідника “Призначена платежу” .
При проведенні документу “Платіжне доручення” не формуються бухгалтерські проведення. Факт руху грошей на поточному рахунку в типовій конфігурації відображається документом “банківська виписка”.
Уповноважені представники чи підприємства , що мають право підпису грошових документів, періодично одержують з банку виписку з поточного рахунку. Тобто перелік здійснених за звітний період операцій з додатком відповідних первинних документів.
Для відображення операцій, пов’язаних з рухом коштів підприємства по поточних рахунках у гривнях і у валюті в типовій конфігурації призначений документ “Банківська виписка”.
Слід зазначити, що типова конфігурація вимагає внесення окремих банківських виписок по поточному рахунку п-ва.
Реквізит ”Розрахунковий рахунок “ призначений для зазначення грошового рахунку з довідника “Рахунки нашої фірми”.
Кожен рядок табличної частини відповідає одному платежу. Специфікацію табличної частини документа варто заповнити в наступній послідовності
- встановити ознаку того , який платіж реєструється: вхідний чи вихідний,
- визначити вид надходження( витрачання грошей ) шляхом вибору відповідного елемента зі запропонованого списку в реквізиті “Вид надходження-видатку” визначити кореспондуючий рахунок до рахунку 31 “Рахунки в банках”.
- вибрати із запропонованого списку вид ПДВ по даній операції,
додаткові - вказати те замовлення покупця (постачальника),по якому надходять(витрачаються) гроші в тих випадках, коли платежі відносяться до взаєморозрахунків з покупцями і постачальниками Для зручного заповнення інформації про платежі ,пов’язані із взаєморозрахунками, можна використовувати кнопку” Відбір по замовленню”. При натисканні на дану кнопку відкривається спеціальний журнал» відбір замовлень по контрагенту”. Цей журнал надає деякі можливості. По-перше, для кожного замовлення відображається його поточне сальдо взаєморозрахунків, що може бути виведене або безпосередньо в списку, або окремо в інформаційному рядку, в залежності від обраного режиму в реквізиті “Спосіб відображення”, по-друге, в цьому журналі можна виконати добір по конкретному клієнті, тобто зробити так, щоб відображалися тільки замовлення цього клієнта. Подвійний натиск миші на рядку із замовленням призведе до додавання у виписку нового рядка,
ввести суму з ПДВ і ПДВ платежу;
встановити в реквізиті “ Д/Р” ознаку належності операції зазначено і в рядку, до валових доходів, або до валових витрат. Якщо в цьому реквізиті вказати “0”, то це буде означати, що операція не відноситься ні до валових доходів, ні до валових витрат,
вибрати об'єкт аналітики по валових доходах (валових витратах),
ввести інформацію про дану операцію, що буде виведена як текстовий коментар у сформованих по поточному рядку проведень.
Частину інформації щодо платежів підприємства можна внести в документ “Банківська виписка” автоматично, використовуючи інформацію з виписаних платіжних доручень, для чого призначена кнопка “Заповнити по платежах”. При цьому можна здійснити добір платіжних доручень, виписаних тією ж датою, що й банківська виписка, або виписаних протягом довільного періоду. Кнопка “?” призначена для розрахунку підсумкової суми надходження і витрачання коштів по виписці. Набір сформованих документом проведень залежить від виду оформлених ним платежів і позиціювання його в ланцюжку взаєморозрахунків підприємства з покупцями (постачальниками).Якщо заповненою випискою оформлюється зарахування коштів від покупця, в результаті якого у підприємства виникає податкове зобов’язання, то при її проведенні буде сформований документ “Податкова накладна”.
Облік операцій з іноземною валютою.
Для розрахунків в іноземній валюті при здійсненні операцій, визначених законодавством України про валютне регулювання, підприємство в банку відкриває поточні рахунки в іноземній валюті. Облік іноземної валюти на рахунках в установах банків підприємствами ведеться на наступних субрахунках рахунку 31 “Рахунки в банках”: 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті”, 314 “Інші рахунки в банку в іноземній валюті” в розрізі субконто “Наші грошові рахунки”, що має тип довідника “Рахунки нашої фірми” .Всі операції по валютному рахунку реєструються на підставі банківських виписок, в яких зазначається валютна сума (вхідне сальдо на початок дня, суми по операціях, сальдо на кінець дня), і докладених до них виправдовуючих документів. Для фіксації операцій по валютних рахунках у національній валюті здійснюється перерахування іноземної валюти за курсом НБУ, що діє на дату виписки розрахунково-платіжних документів. Перерахування вартості майна і зобов'язань підприємства, вираженої в іноземній валюті здійснюється в день здійснення операції з іноземною валютою, а також на дату складання бухгалтерської звітності. Курсові різниці по операціях в іноземній валюті в бухгалтерському обліку визначаються як різниця між оцінкою валютних активів і пасивів на дату складання бухгалтерського звіту за попередній звітний період і на дату фактичного здійснення розрахунку (надходження, сплати коштів), чи на дату складання бухгалтерського звіту за звітний період за курсом НБУ.В податковому обліку курсова різниця визначається в результаті перерахування балансової вартості іноземної валюти на останній день звітного періоду балансової вартості валюти і включається відповідно до валового доходу чи до валових витрат підприємства-платника податку. Облік балансової вартості валюти в податковому обліку на активних валютних рахунках, тобто рахунках обліку наявності і руху валютних коштів, ведеться в типовій конфігурації на позабалансовому рахунку ВЛ “Балансова вартість валюти (податковий облік)”у розрізі субконто “Наші грошові кошти”. Це означає, що при проведенні всіх документів, що оформляють рух наявних чи безготівкових коштів підприємства в іноземній валюті, додатково до стандартних проведень в бухгалтерському обліку формується проведення по дебету (кредиту) рахунку ВЛ на суму балансової вартості, що надійшла (списана іноземної валюти).Для відображення в обліку зарахування чи списання коштів по валютному рахунку в типовій конфігурації призначений документ “Банківська виписка”, за допомогою якого можна обробляти як гривневі, так і валютні банківські виписки. Заповнення реквізитів валютної виписки здійснюється в тому ж порядку, що і для виписки з гривневого поточного рахунку, з тією лише різницею, що в реквізиті “Розрахунковий рахунок” вказується відповідний валютний рахунок підприємства з довідника “Рахунки нашої фірми” В процесі господарської діяльності на підприємстві можуть виникнути операції, пов’язані з продажем і покупкою безготівкової іноземної валюти. Типова конфігурація містить документи, які дозволяють їх автоматизувати. Документ “Купівля валюти” призначений для відображення в обліку операції з придбання валюти на Українській міжбанківській валютній біржі (УМВБ).При заповненні специфікації електронної форми документа, в першу чергу, необхідно вказати валютний рахунок, на який буде оприбутковано валюту, що купується, шляхом вибору його з довідника “Рахунки нашої фірми”, і суму валюти, що купується (без обліку комісійних). В реквізитах “Валюта” і “Курс НБУ” відображається валюта обраного поточного рахунку і курс НБУ обраної валюти на дату документа .В групі реквізитів “УМВБ” зазначається наступна інформація:
найменування валюти, яка купується, шляхом вибору Ії з довідника ”Валюти”;
курс біржі для обрано і валюти на дату документу (за замовчуванням підставляється значення реквізиту “Курс УМВБ” довідника “Валюти”, що діє на дату складання документу);
сума валюти, що купується, у перерахуванні на гривні за курсом УМВБ;
відсоток від валютно і суми, що знімається УМВБ.
Далі в групі реквізитів “Уповноважений банк” вказується уповноважений банк (аналітика по рахунку 33.3 “Кошти в дорозі в національній валюті”), відсоток комісійних банків у гривнях від суми придбаної валюти. Значення реквізиту “Комісія (грн.)” буде розраховано автоматично. У групі “Всього (грн.)” відображається наступна інформація:
скільки коштів витрачених на купівлю валюти
загальна сума комісійних у гривнях.
